规范的农村土地流转，过程中也需要缴纳一定税费的。而土地流转环节税，则指在进行土地流转的过程中会对流转双方收取一定的费用。
不同环节中包含的土地出让契税所涉及的税种、税率和内容均不相同。那么，土地流转需要缴纳哪些税费？



一、新增耕地环节
这个环节包括征地占用税、契税、印花税、城镇土地使用税。


1、耕地占用税：
占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。


2、契税：
按成交价格的3%缴纳。


3、印花税：
土地使用证，每本贴花5元。


4、城镇土地使用税：
征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。



二、土地出让环节
这个环节包括契税和印花税。


1、契税：
在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳，不得因减免出让金而减免土地出让契税。


2、印花税：
印花税按土地使用证数目征收，每本贴花5元；土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同金额的0.05%缴纳。



三、土地转让环节


1、营业税：
凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。


2、城建税：
教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。
纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。


3、土地增值税：
凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。
税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。


4、所得税：
个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。
单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。


5、印花税：
土地使用证，每本贴花5 元；土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。


6、契税：
在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。



四、土地使用环节
其中自用环节应缴的税为城镇土地使用税。


出租环节应缴城镇土地使用税，营业税，城建税、教育费附加、地方教育附加。
投资环节应缴营业税，土地增值税，企业所得税，契税和印花税。



总结

以上所述，土地流转需要缴纳新征耕地环节、出让土地环节、土地转让环节、土地使用环节这4个方面的税。内容较多，建议收藏本文！